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增值税月末结转会计分录  

2016-01-26 15:08:30|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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根据企业会计制度的规定:

1.月末,无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。


2.月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款


3.月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费——未交增值税


4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理

"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

①.发生销售时,借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。

②.购进原材料时,借:原材料

借:应纳增值税—进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计。

③.如果当月有进项税额转出,

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税—进项税额转出

④.到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。


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