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【财产清查账务处理】《会计基础考试分录大全》(八)  

2015-07-22 16:16:50|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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财产清查账务处理


库存现金清查结果的账务处理

盘盈

审批前

借:库存现金

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

审批后

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:其他应付款(需要支付或退还他人)

营业外收入(无法查明原因)

盘亏

审批前

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:其他应付款(需要支付或退还他人)

营业外收入(无法查明原因)

审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

管理费用(管理不善造成的)

营业外支出(自然灾害等原因造成)

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

存货清查

结果的账

务处理

盘盈

审批前

借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢


审批后

借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

盘亏

审批前

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:原材料/库存商品


审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

管理费用(管理不善造成的损失)

营业外支出(自然灾害等原因造成的损失)

贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

固定资产

清查结果

的账务

处理

盘盈

审批前

借:固定资产

贷:以前年度损益调整

审批后

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积——法定盈余公积

利润分配——未分配利润

盘亏

审批前

借:待处理财产损溢

累计折旧

贷:固定资产

审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

营业外支出

贷:待处理财产损溢

无法支付的应付账款

借:应付账款

贷:营业外收入

无法收回的应收账款

计提坏账准备

借:资产减值损失

贷:坏账准备

实际发生坏账

借:坏账准备

贷:应收账款已确认并

转销的应收账款又收回

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

或:

借:银行存款

贷:坏账准备

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