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《会计基础》考前模拟练习--计算分析题  

2015-06-24 16:20:03|  分类: 每日一练 |  标签: |举报 |字号 订阅

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计算分析题

  XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130000元,银行对账单的存款余额数为110000元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:


  (1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。


  (2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5000元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。


  (3)XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。


  (4)公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。


  (5)银行代为支付本月电话费1000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。


  要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。


《会计基础》考前模拟练习--计算分析题 - 慧达会计 - 慧达会计

答案

《会计基础》考前模拟练习--计算分析题 - 慧达会计 - 慧达会计

  【答案解析】


  业务1:(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。(企业已付,银行未付)


  (2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5000元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。(企业已收,银行未收)


  (3)XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而退票,公司未接到通知。(企业已收,银行未收)


  (4)公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。(银行已收,企业未收)


  (5)银行代为支付本月电话费1000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。(银行已付,企业未付)


  所以(1)银行已付,企业未付的合计为1000(元)

  (2)调节后的余额=130000+4000-1000=133000(元)

  (3)企业已收,银行未收的合计=5000+20000=25000(元)

  (4)企业已付,银行未付的合计=2000(元)

  (5)调节后的余额=110000+25000-2000=133000(元)

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