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《财经法规》考前模拟练习--案例分析  

2015-05-08 15:42:45|  分类: 实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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案例分析题

作家吴某是一名自由职业者,2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照,其2012年收入如下:

(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;

(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;

(3)与某高校两位老师共写一本书,共得稿费24000元,吴某得主编费6000元,其余稿费3人平分;

(4)出版个人作品集,取得收入20000元;

(5)吴某书店全年销售额90000元,期间发生进货成本、税金、费用共计60000。

要求,根据上述材料,回答下列问题。

个人所得税税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

不超过5000元的部分

5

0

超过5000-10000元的部分

10

250

超过10000-30000元的部分

20

1250

超过30000-50000元的部分

30

4250

超过50000元的部分

35

6750

1)吴某取得的顾问费4000元属于( )。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.稿酬所得

D.工资薪金所得

2)吴某与两位老师共写一本书,三人的个人所得税纳税情况包括( )。

A.三人各自纳税672元

B.除吴某外的两人各纳税672元

C.吴某一人纳税1344元

D.此笔稿费共纳税2688元

3)出版个人作品集属于稿酬收入,稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为( )。

A.每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)×20%

B.每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%

C.每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)

D.每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)

4)吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为( )。

A.6000元

B.7750元

C.3000元

D.4750元

5)吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为( )。

A.9134元

B.8462元

C.8974元

D.8302元

答案

1)【正确答案】A

【答案解析】本题考核个人所得税的应税项目。

2)【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元),其余两人各纳应纳税额=6000×(1-20%)×20%(1-30%)=672(元)。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688(元)。

3)【正确答案】CD

【答案解析】本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。

4)【正确答案】D

【答案解析】本题考核个人所得税的计算。吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750(元)。

5)【正确答案】C

【答案解析】本题考核个人所得税的计算。(1)应缴税额=(4000-800)×20%=640(元);(2)不缴纳个人所得税;(3)吴某应纳税额=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元);(4)应缴税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(5)应缴税额为4750元。所以,吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974(元)。

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