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税情面对面  

2015-05-29 14:49:18|  分类: 实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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  我公司是符合条件的小型微利企业,且企业所得税征收方式为查账征收,2014年的应纳税所得额为11万元,2015年1季度实际利润额5万元,请问在2015年4月份预缴1季度企业所得税时是否可以享受小型微利企业所得税所得额减半优惠政策?

根据国家规定,查账征收的小型微利企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额低于20万元(含20万元)的,本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策。

因此,你公司2015年4月份预缴申报1季度企业所得税时,可以享受小型微利企业所得额减半优惠政策。

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我公司是一家仓储企业,企业所得税是采取定率征收方式的,2015年一季度应税收入额242万元,应税所得率7%,应纳税所得额16.94万元。2014年符合小型微利企业条件。2015年预缴申报时能否享受小型微利企业优惠政策,是否需要先办理审批手续?

  根据国家规定,你公司2014年度符合小型微利企业条件,2015年一季度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受所得额减半征税优惠;超过20万元且不超过30万元的,可享受低税率优惠。2015年预缴申报时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。

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  企业今年4月份预缴第1季度企业所得税时,由于2014年度汇算清缴工作还没有结束,怎么判定企业上一年度是否符合小型微利企业条件?

为便于纳税人享受税收优惠,根据国家税务总局公告第三条规定,对于查账征税和定率征税企业,需要判断其上一年度是否符合小型微利企业条件。

2015年4月份预缴第1季度所得税时,由于2014年度汇算清缴尚未结束,可以依据企业2013年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件进行判断。以后年度,以此类推。

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