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税务局来查账了,你需要做哪些准备工作?  

2015-04-20 14:29:36|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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税务局来查账了,你需要做哪些准备工作? - 慧达会计 - 慧达会计


当税务局通知要到检查时,你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?


1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况:


你应该准备好如下资料:


(1)本年度的销售收入


(2)销项税额分月总计


(3)进项税额分月总计


(4)进项税额转出数的分月总计


(5)是否有留抵税额


(6)本年度应交增值税


(7)本年度已交增值税


(8)是否有欠交现象


(9)每个月的进项抵扣联、表


(10)每个月的发票使用明细表


(11)每个月的应交增值税申报表


(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)


(13)看一下去年全年的税负率


(14)如果今年税负率低于去年的税务率,应该考虑一下原因,并准备一个书面的说明书


2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:


你应该准备好如下资料:


(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:


A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)


B、临时工工资问题:按照人数与工资同口径计算;


C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支)


D、供销人员实行费用包干的,按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除


E、企业提而未缴的工会费,不得税前扣除(对没有设工会组织的企业,可凭工会专用凭证按标准按实列支


F、业务宣传问题:没有广告专用发票的广告支出,不能税前扣除


G、劳保用品:劳保服装按照不超过500/年、人的标准,现金发放劳保一律不予认可


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H、业务费开支是否超过标准?


I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?


J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。


K、其他当地税务部门作为重点检查的内容


(2)其他小税种的计交情况:


包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等


按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了。

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