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《会计基础》计算分析题  

2015-12-31 16:41:48|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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《会计基础》计算分析题 - 慧达会计 - 慧达会计

元旦快乐


《会计基础》计算分析题 - 慧达会计 - 慧达会计



计算分析题


1. A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售时逐笔结转销售成本。20×9年度,A公司相关经济业务和事项如下:


(1)2月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为6000000元,增值税额为1020000元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为3000000元。


(2)本年生产产品领用原材料3000000元,生产车间管理领用原材料600000元,企业管理部门领用原材料200000元。


(3)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为180000元,增值税专用发票上注明的货款为200000元,增值税为34000元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。


(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用60000元、销售商品过程中发生的保险费140000元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为40000元。


(5)计算确认本年应交所得税537500元,假定不存在所得税纳税调整因素。


要求:逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。


2. 甲公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售A产品和B产品,增值税税率为17%。该公司所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司2014年10月发生以下经济业务:


(1)销售A产品660件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行。


(2)销售B产品1 800件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回。


(3)预收B产品货款30 000元存入银行。


(4)用现金支付管理人员工资8 800元和专设销售机构的人员工资5 000元。


(5)销售多余材料400公斤,单价25元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。该材料单位成本为20元。


(6)结转已销售的A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元。


则甲公司2014年度10月份利润表的下列报表项目金额为:


1) 营业收入( )元;


2) 营业成本( )元;


3) 营业利润( )元;


4) 利润总额( )元;


5) 净利润( )元。


答案

1.


1)【正确答案】


借: 银行存款 7020000

  贷:主营业务收入 6000000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 1020000


借:主营业务成本 3000000

  贷:库存商品 3000000


2) 【正确答案】


借:生产成本 3000000

  制造费用 600000

  管理费用 200000

  贷:原材料 3800000


3)【正确答案】


借: 银行存款 234000

  贷:其他业务收入 200000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 34000


借:其他业务成本 180000

  贷:原材料 180000


4)【正确答案】


借: 销售费用 200000

  财务费用 40000

  贷:银行存款 240000


5)【正确答案】


借: 所得税费用 537500

  贷:应交税费——应交企业所得税 537500


2.


1) 营业收入( )元;


【正确答案】 242800


【答案解析】营业收入=52800+180000+10000=242800元。


2) 营业成本( )元;


【正确答案】 167000


【答案解析】营业成本=8000+159000=167000元。


3) 营业利润( )元;


【正确答案】 62000


【答案解析】营业利润=242800-167000-8800-5000=62000元。


4) 利润总额( )元;


【正确答案】 62000


【答案解析】利润总额=62000元。


5) 净利润( )元。


【正确答案】 46500


【答案解析】净利润=62000×(1-25%)=46500元。


2014年10月经济业务账务处理为:


(1)


借:银行存款 61776

  贷:主营业务收入 52800

    应交税费——应交增值税(销项税额)8976


(2)


借:应收账款 210600

  贷:主营业收入 180000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 30600


(3)


借:银行存款 30000

  贷:预收账款 30000


(4)


借:管理费用 8800

  销售费用 5000

  贷:应付职工薪酬 13800


借:应付职工薪酬 13800

  贷:库存现金 13800


(5)


借:银行存款 11700

  贷:其他业务收入 10000

    应交税费——应交增值税(销项税额) 1700


借:其他业务成本 8000

  贷:原材料 8000


(6)


借:主营业务成本——A 33000

        ——B 126000

  贷:库存商品 159000

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